首页6月6日，浙江维康药业股份有限公司（300878.SZ，以下简称：维康药业）收到深交所年报《问询函》。通过对该公司2022年度报告事后审查，深交所对其业绩变动情况、到期债务清偿风险、跌价准备计提是否充分等相关五大问题进行了问询，并要求其进行书面说明。
《问询函》显示，在年报审查过程中，深交所具体关注到如下事项：
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1.年报显示，报告期你公司实现营业收入53,1291.69万元，较上年减少16.06%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称扣非后净利润）为1,920.57万元，较上年减少77.37%；经营活动产生的现金流量净额（以下简称经营性现金流净额）为14,6568.15万元，较上年增加316.35%，主要系采购货款支付减少所致。第四季度的营业收入为5,694.22万元，较第三季度下降68.14%，扣非后净利润为-6,069.13万元，经营性现金流净额为19,2811.3万元。
对于上述问题，（1）请你公司结合主营业务开展情况、收入确认时点、可比上市公司情况等，说明扣非后净利润与营业收入降幅不匹配的原因及合理性，说明第四季度营业收入大幅下降的原因及合理性，第四季度收入确认是否符合企业会计准则的相关规定。（2）请你公司量化分析货款支付以及销售回款等对报告期经营性现金流净额产生的影响，并结合下游需求变化、你公司生产经营安排等，说明报告期采购货款支付减少的原因及合理性，以及下游需求是否发生重大不利变化。（3）请你公司说明经营活动产生的现金流净额在第四季度大幅增加的原因及合理性，是否与行业特征相符，如否，请说明合理性。请年审会计师核查并发表意见。
2.年报显示，报告期末你公司短期借款为25,724.73万元，较期初上涨413.88%，主要系日常经营导致；长期借款为3,339.34万元，期初为0万元。报告期末货币资金余额为16,274.07万元，尚未使用募集资金总额7,467.76万元，剔除募集资金后货币资金余额为8,806.31亿元。请你公司结合融资用途、出借主体及与你公司关联关系、融资成本及公允性、债务期限、日常经营所需资金、重大投资安排等，说明公司是否面临无法清偿到期债务的风险。请年审会计师核查并发表意见。
3.报告期末，你公司按组合计提坏账准备的应收账款账面余额为29,696.5万元，较期初减少10,314.26万元，报告期计提坏账准备2,177.95万元。
针对上述问题，（1）请你公司说明近三年销售金额占比超过10%的主要客户情况，包括但不限于名称、销售内容、应收账款账面余额、账龄、计提坏账准备金额，以及与你公司是否存在关联关系。（2）请你公司结合主要客户变化、收入确认情况、销售回款情况、同行业可比上市公司情况等，量化分析报告期应收账款余额大幅减少的原因及合理性。（3）请你公司结合账龄组合迁徙率的情况、预期损失率的计算过程等，说明应收账款坏账准备计提是否充分。请年审会计师核查并发表意见。
4.年报显示，报告期末你公司其他应收款中，融资性贸易应收款账面余额为23,296万元，期初账面余额为0万元。报告期，你公司以向东方红西洋参药业（通化）股份有限公司等供应商采购货物的形式开展融资性贸易业务，上述融资性贸易业务产生收益1,514.44万元，其中计入2022年度收益796.41万元，截至2023年4月24日，已收回全部采购款及收益款。
对于以上情况，（1）请你公司补充开展融资性贸易的供应商情况，包括但不限于名称、成立时间、注册资本、交易金额、融资利率、与你公司关联关系。（2）请你公司结合融资性贸易的业务模式、与相关供应商历史交易情况，说明开展融资性贸易业务的原因与必要性，以及相关业务是否具有商业实质。（3）请公司说明融资性贸易的收入确认方式、依据以及是否符合企业会计准则的规定。请年审会计师核查并发表意见。
5.报告期，你公司存货账面余额为11,611.06万元，未计提跌价准备。请你公司补充存货产品明细、数量、金额、库龄、价格变化趋势，并结合跌价准备测试过程，说明报告期跌价准备计提是否充分。请年审会计师核查并发表意见。
此外，深交所强调，针对上述五大问题，维康药业需做出书面说明，并于2023年6月14日前将有关说明材料报送创业板公司管理部并对外披露，同时抄送浙江证监局上市公司监管处。
（综合整理：HS）
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